Betale skat af pension

Pensionsspecialisten Ratepension Inden for pensionssektoren betegnes en ratepension hyppigt som en løbende udbetalingsordning under skattekode 2. Navnet refererer til, at midlerne udbetales i faste rater. I henhold til de nuværende bestemmelser skal udbetalingsforløbet strække sig over mindst 10 år og maksimalt 30 år. Som udgangspunkt kan udbetalingen påbegyndes 3 år før folkepensionsalderen ifølge de seneste regler - tidligere var grænsen 5 år - medmindre man besidder særlige aldersbetingede rettigheder.

For personer født i specifikke årgange gælder visse overgangsbestemmelser, og det anbefales derfor at søge rådgivning om de præcise vilkår i disse tilfælde. Har man bevaret retten til udbetaling ved det 60. år, kan processen aktiveres herfra, mens den afsluttende udbetaling følger de gængse retningslinjer for ratepensioner. Skattefradrag ved indbetaling Man kan opnå fradrag for indskud op til en fastsat beløbsgrænse.

Ved private indbetalinger til pensionsordningen ydes der et direkte skattemæssigt fradrag for det indbetalte beløb. Sker indbetalingen derimod via en arbejdsgiveradministreret ordning, beskattes beløbet ikke ved kilden, hvilket er kendt som bortseelsesret. Disse midler indgår således ikke i den skattepligtige løn, som arbejdsgiveren indberetter til Skatteforvaltningen, og de skal derfor ikke anføres som fradrag på årsopgørelsen.

Fradragsretten deles mellem ordninger under skattekode 2 (ratepension) og skattekode 9 (ophørende livrente). Der eksisterer dermed et samlet loft for de årlige indskud til både ophørende livrenter og ratepensioner, uanset om de er oprettet i forsikringsselskaber eller pengeinstitutter. Beskatning af investeringsafkast Når pensionsformuen investeres og genererer et overskud, skal der svares skat af den opnåede gevinst.

Satsen for denne beskatning er som regel mere fordelagtig sammenlignet med den løbende beskatning af afkast på frie midler. Dette forhold udgør en markant økonomisk fordel ved at spare op gennem en pensionsordning fremfor gennem almindelig opsparing. Udbetaling af formuen Udbetalingerne fra en ratepension kan tidligst iværksættes 3 år før folkepensionsalderen, dog 5 år før hvis ordningen er etableret før en vis skæringsdato.

Afviklingsperioden skal spænde over minimum et årti, og udbetalingen skal være afsluttet senest 20 år (eller 27 år afhængig af regelsæt) efter folkepensionsalderen, mens opstarten senest skal ske 10 år (eller 17 år efter specifikke regler) efter samme tidspunkt. For ordninger oprettet før en given dato udbetales midlerne i rater over en årrække, der typisk strækker sig fra 10 til 25 år, eller op til 30 år under den nyere pensionsaftale.

Beskatning ved udbetaling Når midlerne fra opsparingen udbetales, betragtes de som personlig indkomst og beskattes derefter. Hvis man er topskatteyder i arbejdslivet, men forventer en indkomst under denne grænse som pensionist, kan det være særdeles fordelagtigt at foretage indskud, der reducerer den skattepligtige indkomst ned til topskattegrænsen.

En specifik kreds af efterladte, herunder ægtefæller, biologiske børn, stedbørn samt samleveres børn under 24 år, har mulighed for at modtage udbetalingerne som løbende personlig indkomst. Der opkræves ikke boafgift i forbindelse med udbetalinger til livsarvinger. Retten til at modtage arven som en løbende udbetaling er forbeholdt ægtefæller samt børn, stedbørn og samleveres børn under 24 år.

Find yderligere information vedrørende retningslinjer for fradrag, beskatning og afgifter for de øvrige skattekategorier. CVR: Tlf.: